新加坡企业税务筹划全攻略：
创业者必备指南
新加坡以其低税率、完善的税收激励政策及透明的法律环境，成为全球创业者及投资者的首选目的地。本文从新加坡企业所得税框架入手，详细拆解新创企业可享受的“初创税收豁免”（Start-Up Tax Exemption）、“部分税收豁免”（Partial Tax Exemption）、“企业所得税回扣”（CIT Rebate）及“海外收入豁免”（Foreign-Sourced Income Exemption）等主要激励措施，并提供申报流程、合规要点及实战建议，助您在新加坡实现合法节税与长期合规。
一、新加坡企业所得税基本框架
税率结构
所有公司均适用17%的固定企业所得税率，但对首$200,000利润提供分层豁免。
申报义务
企业须在每年7月1日至11月30日期间，通过IRAS e-filing提交Form C/C-S税表。
会计年度
新加坡税务年度（Year of Assessment, YA）与会计年度基本一致，利润发生年份与纳税年份错开一年。
二、初创税收豁免（Start-Up Tax Exemption，SUTE）
豁免范围
对首$100,000应税收入豁免75%；对次$100,000应税收入豁免50%。
适用条件
- 公司为在新加坡注册并经营不超过3个连续年度的实体
- 股东全部为个人，且在公司成立时，个人新加坡公民/永久居民占股不少于25%
申报流程
- 在Form C/C-S中勾选“Start-Up Tax Exemption Scheme”
- 提交年度纳税申报，无需额外申请表格
注意事项
若任一年度未产生应税收入，则该年度计入3年期限，但无法再享豁免。
三、部分税收豁免（Partial Tax Exemption）
当初创豁免结束后，公司仍可享受部分豁免：
豁免额度
对首$10,000应税收入豁免75%，对次$290,000应税收入豁免50%。
覆盖范围
适用于所有在新加坡注册并需纳税的公司。
四、企业所得税回扣（CIT Rebate）
回扣比例
2024/25年度，符合条件的企业可获得20%企业所得税回扣，最高回扣额$20,000。
自动适用
Debrief后，IRAS会将回扣自动计算在年度税单中，无需额外申请。
五、海外收入豁免（Foreign-Sourced Income Exemption）
适用情形
公司自2003年6月1日起向新加坡汇回的海外利息、红利及分支机构利润，满足“实质经营”及“已在源国纳税”条件，可获全额免税。
合规要件
需保留源国纳税证明、交易合同及会计账簿，以备IRAS抽查。
六、专项税收激励与扣除
生产力与创新信贷（PIC）计划
对资本支出和研发费用提供高达400%的额外扣除，适用于SMEs及大企业。
区域总部（RHQ）及全球贸易实体（GTE）优惠
获批企业可享10%–12%超低税率，需符合投资与雇佣本地员工指标。
七、合规申报与最佳实践
电子申报
通过IRAS CorpPass及myTax Portal在线提交Form C/C-S或Form C表格。
会计与审计
符合“小企业准则”的SME可免审计；其他公司须聘请新加坡认可审计师。
记录保存
账簿、纳税文件及支持资料至少保存5年，以应对税务稽查。
定期规划
每年财务年度结束前，与专业税务顾问协商翌年节税策略。
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